第一條為了貫徹落實(shí)《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證期貨市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，特制定本原則。
第二條期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度，是指期貨經(jīng)紀(jì)公司為了保證其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)其既定的工作目標(biāo)，防范出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各種控制機(jī)制和一系列內(nèi)部運(yùn)作控制程序、措施和方法的總稱。
內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制文本制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制指期貨經(jīng)紀(jì)公司的內(nèi)部組織、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關(guān)系；內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀(jì)公司為規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為、防范風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法和各項(xiàng)措施的總稱。
第三條各期貨經(jīng)紀(jì)公司必須按照指導(dǎo)原則的要求，設(shè)立運(yùn)作靈活、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定和實(shí)施行之有效、覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)部控制文本制度。
第四條督促期貨經(jīng)紀(jì)公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要采取措施，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司落實(shí)本指導(dǎo)原則的各項(xiàng)要求。
第五條期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、經(jīng)營(yíng)高效、內(nèi)部控制嚴(yán)密的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作實(shí)體。具體而言，要達(dá)到以下目標(biāo)：
(一)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)作高效的經(jīng)營(yíng)實(shí)體；
(二)確保公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；
(三)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)行；
(四)有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務(wù)的健康運(yùn)作；
(五)確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第六條期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制：
(一)健全性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司要成立符合《公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的業(yè)務(wù)和職能管理部門，設(shè)立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。
(二)合理性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置在確保崗位相對(duì)獨(dú)立的前提下力求精簡(jiǎn)，盡量減少經(jīng)營(yíng)運(yùn)作成本。
(三)相互制約原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化。
第七條期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實(shí)施：
(一)有效性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，要有較強(qiáng)的可操作性，切實(shí)可行。
(二)權(quán)威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南，不得賦予任何人享有超越制度約束的權(quán)力。保證有章必循，違章必究。
(三)穩(wěn)健性原由。各項(xiàng)制度的制定都必須圍繞著防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)這一宗旨來(lái)進(jìn)行。
(四)全面性原則。內(nèi)部控制文本制度要囊括決策、經(jīng)營(yíng)和管理的全過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、工作崗位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不能存在制度上的空白或漏洞。
(五)及時(shí)性原則。要做到“制度先行”，在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之前要建章建制，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況的變化、國(guó)家政策的變更和法律環(huán)境的改變及時(shí)加以修改、增補(bǔ)和完善。
(六)相互制約原則。內(nèi)部控制文本制度要體現(xiàn)公司主要的業(yè)務(wù)部門之間和關(guān)鍵的工作崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)督部門與執(zhí)行部門要分開，直接的操作人員與直接的控制人員要適當(dāng)分開，并向不同的管理人員負(fù)責(zé)。在管理人員職責(zé)存在交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供直接向總經(jīng)理報(bào)告的渠道。
第八條期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置要權(quán)責(zé)分明、相互制衡。具體要求如下：
(一)依照《公司法》建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，股東會(huì)、董事會(huì)依據(jù)法律和公司章程行使職權(quán)。設(shè)立監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì)，履行對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的監(jiān)督責(zé)任。股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的決議必須存檔備案；
(二)成立以總經(jīng)理為首的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子，執(zhí)行股東會(huì)和董事會(huì)的決議，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督；
(三)制定明確的、成文的決策程序，經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定的程序進(jìn)行并保留可供核實(shí)的記錄，防止個(gè)人獨(dú)斷專行；
(四)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的各項(xiàng)決策，并在各自的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，履行職責(zé)；
(五)設(shè)立專門的稽核監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查工作�；藱z查必須向公司領(lǐng)導(dǎo)層提交稽核檢查報(bào)告，稽核檢查報(bào)告要存檔備案；
(六)成立風(fēng)險(xiǎn)控制小組，定期對(duì)公司的運(yùn)作情況作出分析和評(píng)價(jià)，針對(duì)存在的問(wèn)題制定并實(shí)施切實(shí)可行的整改措施。
第九條期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立明確而合理的授權(quán)分責(zé)制度。
(一)按照各自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)和功能，建立以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)制度。各項(xiàng)授權(quán)都要以書面形式確認(rèn)。對(duì)各部門的授權(quán)要定期檢查，授權(quán)范圍要適當(dāng)，所授的權(quán)限不得突破。
(二)針對(duì)各部門的工作性質(zhì)、人員的崗位責(zé)任，賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。容易成為風(fēng)險(xiǎn)隱患的崗位要實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，明確具體經(jīng)辦部門和監(jiān)督部門的職責(zé)。
(三)公司所轄的營(yíng)業(yè)部、各業(yè)務(wù)、職能管理部門以及各級(jí)管理、操作人員，都要在各自的工作崗位上按照所授的權(quán)限開展工作，并對(duì)自己職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé)。
(四)制定和完善各項(xiàng)審批制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)外業(yè)務(wù)的控制。凡是對(duì)外開辦的每一筆業(yè)務(wù)，都要按照業(yè)務(wù)授權(quán)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后方可辦理，對(duì)特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別審核批準(zhǔn)。
第十條期貨經(jīng)紀(jì)公司要按照責(zé)、權(quán)、利相匹配的原則，推行目標(biāo)管理，建立完善的崗位責(zé)任制度，實(shí)施嚴(yán)格的崗位操作流程和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，建立錯(cuò)單處理制度，完善考核措施。對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要的空白憑證、重要的財(cái)物等要特別加強(qiáng)監(jiān)控。有條件的公司，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、結(jié)算等重要的崗位可實(shí)行定期或不定期的輪換。
第十一條期貨經(jīng)紀(jì)公司要順序遞進(jìn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
(一)一線崗位由單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督崗位，制定和實(shí)施有關(guān)的監(jiān)督制約措施；
(二)相關(guān)部門間要制定相互監(jiān)督制約的工作程序；
(三)內(nèi)部稽核監(jiān)督部門或崗位對(duì)各崗位、各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督和信息反饋；
(四)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，定期分析、研究公司經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患及其整改措施，完善對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的事前、事中和事后監(jiān)督，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反饋制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司運(yùn)作中存在的帶有苗頭性、傾向性的問(wèn)題。
第十二條期貨經(jīng)紀(jì)公司要按照國(guó)的法律法規(guī)，建立完善的客戶保證金和公司自有資金的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴(yán)格控制程序。
第十三條期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立要遵循規(guī)范化、程序化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、帳務(wù)核對(duì)相符原則。會(huì)計(jì)記錄、帳務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)成果核算要合法合規(guī)，會(huì)計(jì)主管要進(jìn)入公司管理層。
會(huì)計(jì)制度要明確規(guī)定有效會(huì)計(jì)憑證的要素。以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，必須保證只有在識(shí)別特殊密碼狀態(tài)下才能進(jìn)入該系統(tǒng)。
第十四條期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立完善的結(jié)算制度。結(jié)算工作要象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作一樣進(jìn)行嚴(yán)格的管理，結(jié)算要準(zhǔn)確、及時(shí)，結(jié)算的要素要齊備，有關(guān)憑證要妥善保存，稽核監(jiān)督部門或崗位要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算工作的稽核審計(jì)和監(jiān)督。
第十五條期貨經(jīng)紀(jì)公司要對(duì)立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格的管理，明確業(yè)務(wù)、職能管理部門和稽核監(jiān)督部門各自的職責(zé)，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等諸方面的責(zé)任。
第十六條期貨經(jīng)紀(jì)公司要加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督系統(tǒng)的建設(shè)，建立內(nèi)部稽核崗位，完善檢查監(jiān)督手段。
(一)內(nèi)部稽核崗位要實(shí)行對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)的原則，行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職能，以保證內(nèi)部稽核的權(quán)威性和獨(dú)立性；
(二)內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要建章建制，實(shí)現(xiàn)制度化和規(guī)范化。要建立稽核檢查制度和稽核處罰制度，督促公司內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)部控制文本制度的貫徹落實(shí)；
(三)稽核人員的配備在數(shù)量、質(zhì)量上要保證能夠完成稽核監(jiān)督工作的需要；
(四)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的全面稽核要定期進(jìn)行，并要根據(jù)監(jiān)管的需要安排一定數(shù)量的專項(xiàng)稽核；
(五)稽核崗位和有關(guān)的檢查人員要認(rèn)真履行職責(zé)，真實(shí)及時(shí)地反映有關(guān)情況，對(duì)隱瞞不報(bào)、虛報(bào)情況以及稽核檢查不力的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第十七條期貨經(jīng)紀(jì)公司要完善信息發(fā)布和信息管理制度，及時(shí)、全面為客戶提供信息分析服務(wù)。
第十八條期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立、完善檔案管理制度，真實(shí)、及時(shí)、全面地記載各項(xiàng)業(yè)務(wù)，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)資料的檔案，并妥善保管，確保原始記錄、憑證、合同文書、各種檔案資料的完整性和真實(shí)性。
第十九條期貨經(jīng)紀(jì)公司要制訂有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。保證當(dāng)重要部位、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到火災(zāi)、水災(zāi)、斷電等緊急情況時(shí)，應(yīng)急應(yīng)變措施能夠及時(shí)到位，公司的運(yùn)作不會(huì)受到不必要的影響。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮到各種可能因素，設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。
第二十條期貨經(jīng)紀(jì)公司要通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核等途徑，使公司員工熟悉、遵守內(nèi)部控制制度和崗位要求，培養(yǎng)守規(guī)意識(shí)。
第二十一條期貨經(jīng)紀(jì)公司的稽核部門或者稽核崗位要對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議，組織內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)檢查，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的意見(jiàn)，督促、檢查內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的部門和人員提出處理意見(jiàn)。
第二十二條證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要督促各期貨經(jīng)紀(jì)公司完善內(nèi)部控制制度，定期組織內(nèi)部控制制度的專項(xiàng)檢查，對(duì)各公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行狀況要定期作出客觀的評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題的公司要提出具體而可行的整改意見(jiàn)，監(jiān)督其進(jìn)行整改。
第二十三條本指導(dǎo)原則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起實(shí)施。
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